Audit interne

Organisation
L'organisation en matière d'audit interne est basée sur trois principes fondamentaux:

• La stratégie, le niveau d'exigence et les règles de fonctionnement sont fixés par le comité de direction dans un cadre approuvé par le comité d'audit de Dexia ;
• La fonction d'audit interne est exercée par un réseau de directions d'audit qui accomplissent leur mission sous l'impulsion de l'auditeur général groupe, lui-même directement rattaché à l'administrateur délégué. L'auditeur général a un accès direct au comité d'audit devant lequel il rend régulièrement compte des activités de l'audit interne au sein du groupe ;
• Chaque direction d'audit des filiales est responsable de l'accomplissement de sa mission envers le président du comité de direction de l'entité, et rapport fonctionnellement à l'auditeur général groupe.

Missions 2006
Comme chaque année, une partie du plan d’audit a été réalisée sous forme de « missions horizontales » à savoir des missions conduites simultanément chez Dexia SA et dans les entités principales du groupe : Dexia Crédit Local, Dexia Banque Belgique et Dexia BIL.

Une part importante de ces missions a été consacrée à différents sujets liés au projet Bâle II.

D’autres missions horizontales ont porté sur l’organisation, la gestion des risques et les dispositifs de contrôle encadrant les lignes d’activité des principaux métiers. Les fonctions de support font l’objet de missions régulières dans le cadre du plan d’audit pluriannuel. La direction de l’audit de Dexia a mené des missions « conjointes » avec les directions d’audit de certaines filiales dont FSA, RBC Dexia et Dexia Bank Nederland.

Les différentes missions d'audit réalisées en 2006 ont donné lieu à l'établissement d'un plan de correction des faiblesses détectées dans le système de contrôle interne. Chaque plan a été approuvé par le comité de direction de l'entité concernée et fait l'objet d'un suivi régulier, de façon à s'assurer que les recommandations formulées sont effectivement mises en œuvre.

Méthodes
L'approche globale de l'univers des risques, la méthodologie d'audit commune, la conduite de missions « horizontales » et de missions « conjointes » et les modalités de compte-rendu et de suivi au niveau de la structure de tête du groupe, contribuent à doter Dexia d'un système de contrôle interne efficace.