Interne audit

Organisatie
De organisatie inzake interne audit is gebaseerd op drie fundamentele principes:

• Binnen een door het auditcomité van Dexia NV goedgekeurd kader bepaalt het directiecomité de strategie, de eisen en de werkingsregels;
• De interne-auditfunctie wordt uitgeoefend door een net van auditdirecties die hun opdracht vervullen onder leiding van de auditor-generaal van de Groep, die rechtstreeks rapporteert aan de gedelegeerd bestuurder; de auditor-generaal heeft rechtstreeks toegang tot het auditcomité, waaraan hij regelmatig rekenschap aflegt over de activiteiten van de interne audit in de Groep;
• Elke auditdirectie van de dochterondernemingen is voor de uitvoering van haar opdracht verantwoording verschuldigd aan de voorzitter van het directiecomité van de entiteit, en brengt tevens functioneel verslag uit aan de auditor-generaal van de Groep.

Opdrachten 2006
Zoals elk jaar werd een deel van het auditplan verwezenlijkt in de vorm van “horizontale opdrachten”, nl. opdrachten die gelijktijdig plaatsvonden bij Dexia NV en in de voornaamste entiteiten van de Groep: Dexia Crédit Local, Dexia Bank België en Dexia BIL.

Een belangrijk deel van deze opdrachten had betrekking op diverse onderwerpen die te maken hebben met het Bazel II-project.

Andere horizontale opdrachten hadden betrekking op de organisatie, het risicobeheer en het systeem van controles ter omkadering van de activiteitslijnen van de voornaamste metiers. De ondersteunende functies werden geregeld geauditeerd tijdens opdrachten die passen in het meerjarenauditplan. De auditdirectie van Dexia heeft “gezamenlijke” opdrachten uitgevoerd met de auditdirecties van bepaalde dochterondernemingen, zoals FSA, RBC Dexia en Dexia Bank Nederland.

De in 2006 uitgevoerde auditopdrachten gaven aanleiding tot het opstellen van een plan om de in het internecontrolesysteem vastgestelde tekortkomingen te corrigeren. Elk actieplan werd goedgekeurd door het directiecomité van de betrokken entiteit en wordt regelmatig onderworpen aan een follow-up om te kunnen nagaan of de geformuleerde aanbevelingen daadwerkelijk werden uitgevoerd.

Methodes
De globale aanpak van het risico-universum, de gemeenschappelijke auditmethodologie, de uitvoering van "horizontale" en "gezamenlijke" opdrachten en de modaliteiten op het gebied van verslagen en follow-up op het niveau van de overkoepelende groepsstructuur, dragen er toe bij dat Dexia over een efficiënt internecontrolesysteem beschikt.